国际ERP软件的内控漏洞

　　国产审计管理软件填补国际ERP软件的内控漏洞

　　（2020-02-06）河南郑州科技市场IT产品配送网-郑州电脑手机测评中心

　　有竞争力的成功企业，其管理经验总结起来就是规范、透明、快捷、协同，而管理信息化正是实现上述成功要素的最有效途径。20世纪90年代财务管理软件的普及和21世纪初期的ERP革命使我国企业品尝到了信息化管理的甜头，尤其是ERP的建设，取得了比较喜人的效果。

　　SAP用户遭遇前所未有困境

　　提起ERP，就不能不提SAP。作为全球最大的企业管理和协同化商务解决方案供应商，SAP在全球120多个国家有着超过75000家用户，尤其是SAP R/3产品，更是全球最高端、最全面的ERP系统，财富500强80%以上的企业都正在从中获益。应用SAP R/3，宏观上可以帮助企业总部与各分支机构之间实现动态、实时的信息交换，从而实现整个企业的纵向集成；微观上可以帮助企业实现管理功能上的集成，把企业内部的产、供、销、人、财、物等生产经营要素与环节集成为一个有机整体，从而实现企业业务功能的横向集成。应用SAP R/3，可以帮助企业实现物流、资金流、信息流、工作流的高度集成和统一，使企业逐步实现快速响应、敏捷制造、高效服务，以满足不同客户个性化的需求，进而带来经济效益的提高、行业竞争力的提高以及管理的标准化和规范化。

　　随着SAP的业务扩展到中国，我国很多大型企业都成了SAP R/3的用户，但应用效果却没有想象中的如意，主要原因有两点：一是西方先进管理理念与我国现有企业管理体制的冲突；二是国际上SAP R/3用户目前普遍遭遇的困境——内部管控制度的缺失。

　　近些年来，知名SAP R/3用户违规的消息不绝于耳：巴林银行坍塌；安达信和安然公司假帐东窗事发；美国次贷危机；韩国三星、大宇、现代起亚、SK四大企业领导人连续爆发丑闻；我国家电巨头格林柯尔、创维、澳柯玛领导人纷纷入狱……人们不禁要问，有着SAP R/3护航的巨型企业，为何会在内部控制这条“阴沟”里翻船呢？其实，这正应验了一句古话：成也萧何，败也萧何。ERP就是这些企业犯错最主要的原因之一！

　　ERP给企业内部审计带来挑战

　　ERP系统与企业传统的管理方法有着本质的不同。其通过流程重组，实现了企业的管理变革；通过系统集成，实现了信息的实时共享；通过流程控制，实现了绩效的动态监控；通过系统优化，实现了管理的持续改善。与此同时，ERP也给企业的内部审计带来了巨大的挑战。

　　一、审计风险增大。企业的生产经营业务通过统一的ERP系统平台进行处理后，以往肉眼可见的线索都被掩盖起来，传统的审计线索从内容到形式都发生了变化，企业及员工的工作习惯、思维方式、信息载体、控制手段和管理模式等都发生了根本变化：舞弊和失误均由原来的手工操作变成了机器和系统程序操作，不留任何纸面痕迹；远程联算的应用致使某些原始凭证不在本地存放，记账凭证与原始凭证不在一起存放。总而言之，ERP使企业经营风险更加隐蔽、层次更高、内涵更深，风险识别、评估和应对的难度更大。

　　二、审计重点发生了转移。传统审计主要重点是在财会部门，企业业务的发生都由财会部门来记录；而当企业实施了ERP之后，企业业务的发生则是由生产部门开始，与采购、生产、销售、库存等环节是紧密相连的。所以ERP软件的其他功能模块，对于核实企业资产负债的真实性、交易过程的合法性，检查企业内部控制的执行情况，都有重要的参考作用。传统单纯的财务审计需要向财务审计和业务审计相结合。

　　三、企业命运与ERP息息相关。更为重要的是，当企业实施ERP以后，ERP已成为企业的生命线，而ERP系统在运行时，随时可能出现问题有时甚至可能使整个系统在瞬时间崩溃，因此风险可能造成的损失将更加巨大。

　　审计管理软件同ERP融合可解企业烦忧

　　如何在ERP信息环境下实现企业的内部审计和内部控制呢？解铃还须系铃人。只有通过计算机辅助审计，才能真正建立完善的、基于ERP环境下的企业内部控制机制。

　　“审计信息化是一场革命，审计人员不掌握计算机技术，将失去审计资格。” 李金华这样评价计算机审计的价值。在ERP环境下，审计环境、审计线索、安全控制和审计内容发生了翻天覆地的改变，因此，计算机辅助审计技术必不可少。利用计算机可以更快速、更有效地对电子化的经济信息进行抽样、检查、核对、分析、比较和计算，能有效地提高审计效率、扩大审查范围、提高审计质量。我国更有专家指出：是否拥有一个运行有效的内部审计系统，是决定企业能否真正通过ERP获益的关键因素。

　　作为国内最大的审计管理软件供应商，博科资讯一直关注审计管理软件高端市场的研发和应用，在10余年的审计管理软件道路上与众多世界500强企业达成合作关系，协助这些巨头企业以人性化的服务、简易的操作、超低的风险实现了与SAP R/3平滑、无缝隙的衔接。博科资讯审计管理信息化系统保证企业从事前、事中到事后有一套独立于企业管理流程之外的审计监控系统为企业运营护航，真正实现审计作业的“三大转变”，实时监督、预警和控制任何一个可能出现违规财务收支的环节，极大的减少了违规行为发生的可能性，帮助企业防范经营风险，提升管理水平。

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